लेसन 3 / 3 · GIFT City एडवांस्ड — LRS, TCS और रिपोर्टिंग

विदेशी संपत्तियों की रिपोर्टिंग — Schedule FA और Black Money Act

जिस निवासी (resident) के पास विदेश में संपत्तियाँ (assets) हैं, उसे वे संपत्तियाँ और उनसे हुई income, income-tax return के Schedule FA में बतानी होती हैं। इस लेसन में समझेंगे कि यह schedule क्या माँगता है, न बताने पर Black Money Act के तहत क्या जुर्माना है, और छोटी होल्डिंग के लिए क्या राहत है।

तथ्य-जाँच: 8 अक्टूबर 2026गेम में 3 प्रैक्टिस सवाल

रिपोर्टिंग क्यों है

निवासी (resident and ordinarily resident) व्यक्ति पर भारत में दुनिया भर की income (worldwide income) पर टैक्स लगता है। विदेश में हुई income भी tax return का उतना ही हिस्सा है जितना भारत में हुई income।

यह तभी चल सकता है जब tax return में दिखे कि व्यक्ति के पास विदेश में क्या है। विदेशी संपत्तियाँ और विदेशी income, income-tax return के Schedule FA में बताई जाती हैं। Liberalised Remittance Scheme (LRS) के तहत सीधे किसी विदेशी stock exchange पर खरीदे गए शेयर इसका आम उदाहरण हैं।

सिर्फ़ income नहीं, संपत्तियाँ भी

Schedule FA खुद संपत्तियों की जानकारी भी माँगता है और उनसे हुई income की भी। इसलिए होल्डिंग उस साल भी बताई जाती है जब कुछ बेचा नहीं गया और कोई income नहीं मिली।

यह return के उन हिस्सों से अलग है जो income के बारे में हैं। जो व्यक्ति सिर्फ़ gains और डिविडेंड के बारे में सोचता है, उससे यह छूट सकता है: विदेशी संपत्तियों में, उन्हें रखना ही अपने-आप में बताने की चीज़ है।

Remittance कर देना रिपोर्ट नहीं है

LRS के तहत विदेश भेजा गया पैसा बैंक के ज़रिए जाता है, PAN और बैंक को दिए गए declaration के साथ। ये कागज़ Schedule FA की जगह नहीं लेते। Remittance और tax return दो अलग-अलग ज़िम्मेदारियाँ हैं, और एक को पूरा करने से दूसरी पूरी नहीं होती।

जुर्माना और राहत

Black Money Act के तहत, income-tax return में विदेशी संपत्ति न बताने पर ₹10 लाख का जुर्माना लग सकता है। यह जुर्माना न बताने के लिए है। यह उस संपत्ति की income पर बनने वाले किसी भी टैक्स से अलग है।

छोटी होल्डिंग के लिए इस जुर्माने से राहत है: अचल संपत्ति (immovable property) को छोड़कर बाकी संपत्तियाँ, जिनकी कुल कीमत ₹20 लाख तक हो। विदेश की अचल संपत्ति इस राहत से बाहर है, उसकी कीमत जो भी हो। संपत्ति कैसे खरीदी गई और कितने समय से रखी है, इससे कोई फ़र्क नहीं पड़ता।

यह लेसन क्या नहीं बताता

यह लेसन विदेश में रखी संपत्तियों के बारे में है। GIFT IFSC की अपनी होल्डिंग कैसे रिपोर्ट होती है, यह इसमें नहीं बताया गया है।

नियम एक नज़र में

विदेशी संपत्तियाँ और income कहाँ बताई जाती हैंIncome-tax return का Schedule FAइसमें खुद संपत्तियाँ भी आती हैं और उनसे हुई income भी

विदेशी संपत्ति न बताने पर जुर्माना₹10 लाख हो सकता हैBlack Money Act

छोटी होल्डिंग के लिए राहतअचल संपत्ति को छोड़कर बाकी संपत्तियाँ, कुल कीमत ₹20 लाख तकBlack Money Act

विदेश की अचल संपत्तिराहत से बाहर, कीमत जो भी होBlack Money Act

उदाहरण

कुछ बेचा नहीं, फिर भी बताना है

नेहा, 31 साल, बेंगलुरु में रहने वाली निवासी हैं। उन्होंने LRS के तहत एक विदेशी stock exchange पर शेयर खरीदे। साल भर में उन्होंने कुछ नहीं बेचा और कोई डिविडेंड नहीं मिला, इसलिए उन्हें लगता है कि return में इन शेयरों का ज़िक्र ज़रूरी नहीं। ज़रूरी है: Schedule FA खुद संपत्ति की जानकारी माँगता है।

मान लीजिए उनकी विदेशी होल्डिंग ये हैं: ₹6,50,000 के शेयर, एक विदेशी बैंक खाते में ₹2,10,000 का बैलेंस और ₹4,40,000 की विदेशी फंड यूनिट (कीमतें मानी हुई हैं)। कुल हुआ 6,50,000 + 2,10,000 + 4,40,000 = ₹13,00,000, जो उन ₹20 लाख के अंदर है जिन पर जुर्माने से राहत है। राहत के लिए कीमत कैसे नापी जाती है, इसमें यह लेसन नहीं जाता। राहत जुर्माने के बारे में है; इससे यह नहीं बदलता कि Schedule FA क्या माँगता है। अगर उनके पास विदेश में एक फ़्लैट भी होता, तो वह फ़्लैट राहत से बाहर रहता, उसकी कीमत जो भी हो।

मुख्य बातें

निवासी (resident and ordinarily resident) व्यक्ति पर भारत में दुनिया भर की income पर टैक्स लगता है।
विदेशी संपत्तियाँ और विदेशी income, income-tax return के Schedule FA में बताई जाती हैं, उस साल भी जब कोई बिक्री नहीं हुई और कोई income नहीं मिली।
LRS remittance के लिए बैंक को दिया गया declaration Schedule FA की जगह नहीं लेता।
Black Money Act के तहत, विदेशी संपत्ति न बताने पर ₹10 लाख का जुर्माना लग सकता है, जो income पर लगने वाले किसी भी टैक्स से अलग है।
जुर्माने से राहत उन संपत्तियों पर है जो अचल संपत्ति नहीं हैं और जिनकी कुल कीमत ₹20 लाख तक है।

आम ग़लतफ़हमियाँ

कोई बिक्री नहीं और कोई income नहीं, इसका मतलब यह नहीं कि बताने को कुछ नहीं है। Schedule FA खुद विदेशी संपत्ति की जानकारी माँगता है।
LRS के तहत बैंक के ज़रिए पैसा भेजना टैक्स विभाग को रिपोर्ट करना नहीं है। Return में फिर भी Schedule FA भरना होता है।
₹20 लाख वाली राहत विदेश की अचल संपत्ति तक नहीं पहुँचती, उसकी कीमत जो भी हो।
₹10 लाख का जुर्माना टैक्स की जगह नहीं लेता। यह न बताने के लिए है, और income पर टैक्स अलग है।

लोग अक्सर पूछते हैं

क्या इससे फ़र्क पड़ता है कि विदेशी संपत्ति कैसे खरीदी गई या कितने समय से रखी है?

नहीं। राहत के लिए यह देखा जाता है कि संपत्तियाँ अचल संपत्ति न हों और उनकी कुल कीमत ₹20 लाख तक हो।

क्या जुर्माना संपत्ति की income पर बनने वाले टैक्स से जुड़ा है?

नहीं। यह न बताने के लिए है और income पर बनने वाले किसी भी टैक्स से अलग है।

GIFT IFSC की होल्डिंग कैसे रिपोर्ट होती है?

यह लेसन इस बारे में नहीं बताता। इसमें विदेश में रखी संपत्तियाँ आती हैं, जैसे सीधे किसी विदेशी stock exchange पर खरीदे गए शेयर।

यह लेसन किन स्रोतों पर आधारित है

Income-tax return forms — Schedule FA (विदेशी संपत्तियाँ और भारत के बाहर के source से income)
Black Money (Undisclosed Foreign Income and Assets) and Imposition of Tax Act, 2015

इस लेसन के अंग्रेज़ी मूल को इन स्रोतों से मिलाकर स्वतंत्र रूप से जाँचा गया है (8 अक्टूबर 2026)। यह उसी का हिन्दी अनुवाद है, जिसे अंग्रेज़ी से मिलाकर अलग से जाँचा गया है। नियम बदलते रहते हैं: किसी भी आँकड़े पर भरोसा करने से पहले मौजूदा regulation, scheme document या policy wording देख लें। यह सिर्फ़ शिक्षा है, सलाह नहीं।